Jasa Draf PPN Coretax
untuk Konveksi & Pakaian Jadi.

Konveksi melayani dua skema kerja: maklon jahit (kain dan aksesoris disediakan pemesan) dan produksi penuh (konveksi menyediakan bahan sendiri). Jasa maklon adalah penyerahan Jasa Kena Pajak. Dasar Pengenaan Pajak jasa adalah Penggantian (UU PPN Pasal 1 angka 17 jo. angka 19), yaitu imbalan jasa maklon, dan dipotong PPh Pasal 23 sebesar 2% menurut PMK Nomor 141/PMK.03/2015. Penyerahan pakaian jadi dengan bahan sendiri adalah penyerahan Barang Kena Pajak. Dasar Pengenaan Pajaknya adalah Harga Jual (Pasal 1 angka 17 jo. angka 18): nilai berupa uang karena penyerahan barang, tidak termasuk PPN dan potongan yang tercantum dalam Faktur Pajak. Untuk selain barang mewah, PPN dihitung tarif 12% kali DPP nilai lain 11/12 (PMK 131/2024 Pasal 3). Neracia memisahkan draf e-Faktur antara barang dan jasa maklon agar DPP akurat.

Pesanan seragam kantor, pabrik, atau sekolah membutuhkan uang muka (DP 30%–50%) untuk belanja bahan kain sebelum proses potong dan jahit dimulai. Berdasarkan Pasal 13 ayat (1a) UU PPN jo. PER-11/PJ/2025 Pasal 31 ayat (2), Faktur Pajak wajib dibuat pada saat pembayaran uang muka diterima di bank, bukan ditunda sampai seluruh seragam selesai dijahit dan dikirim. Keterlambatan approval di Coretax melewati tanggal 20 bulan berikutnya menimbulkan sanksi denda administrasi 1% dari DPP (Pasal 14 ayat 4 UU KUP jo. UU HPP). Neracia memetakan mutasi uang muka agar draf e-Faktur terbit tepat waktu.

Pengadaan seragam dinas kementerian, dinas pemda, sekolah negeri, atau seragam kerja BUMN tunduk pada mekanisme pemungutan khusus (WAPU). Faktur Pajak Keluaran wajib menggunakan kode transaksi 02 untuk bendahara instansi pemerintah (PMK Nomor 59/PMK.03/2022) atau kode transaksi 03 untuk BUMN (PMK Nomor 8/PMK.03/2021). PPN tidak disetor mandiri oleh konveksi melainkan dipungut langsung oleh bendahara instansi. Neracia merapikan kode transaksi draf e-Faktur dan merekonsiliasi bukti pungut agar SPT Masa PPN di Coretax nihil selisih.

Konveksi membeli bahan mentah (kain roll, benang, kancing, resleting, sablon, bordir) dari berbagai toko tekstil dan distributor. Setiap Faktur Pajak Masukan harus dipastikan valid, terdaftar di modul Faktur Masukan Coretax dengan identitas NPWP 16 digit dan NITKU 22 digit, serta memenuhi ketentuan pengkreditan Pasal 9 UU PPN jo. PMK Nomor 81 Tahun 2024. Nota bon dari toko kain non-PKP tidak menghasilkan Pajak Masukan. Neracia menyusun kertas kerja validasi faktur masukan agar seluruh hak kredit pajak usaha dimanfaatkan maksimal tanpa risiko sanksi.

Klien mengunggah rekap pesanan seragam, SPK tender, bukti transfer uang muka, surat jalan pengiriman, dan daftar faktur masukan toko kain melalui folder privat aman.

Operator manusia Neracia memilah transaksi maklon murni dari penjualan pakaian jadi, memvalidasi faktur masukan bahan baku di Coretax (NPWP 16 digit & NITKU), serta menandai transaksi pemungut WAPU.

Neracia menyusun draf e-Faktur Keluaran di Coretax DJP (peran Drafter) dengan kode transaksi tepat (01 swasta, 02 instansi, 03 BUMN) agar siap diapprove mandiri oleh pengurus perusahaan.

Menjelang akhir bulan, Neracia menyusun draf SPT Masa PPN dan lembar rekonsiliasi pemotongan PPh 23 maklon. Pengurus klien menyetujui, menandatangani dengan sertifikat elektronik, submit, dan membuat billing mandiri.

Ketentuan Jasa Maklon, Pemotongan PPh 23 Sebesar 2%, dan Dasar Pengenaan Pajak Jasa

Pasal 1 angka 17 (DPP), angka 18 (Harga Jual), angka 19 (Penggantian), Pasal 4, Pasal 9, dan Pasal 13

Tata Cara Pembuatan Faktur Pajak Coretax, Kode Transaksi 01/02/03, dan Batas Waktu Approval Tanggal 20

Tata Cara Pemungutan Pajak oleh Instansi Pemerintah dan BUMN selaku Pemungut PPN / WAPU

Persyaratan Kuasa Perpajakan, Batasan Peran Drafter Tanpa Kuasa, dan Keamanan Akses Akun