Jasa Draf PPN Coretax
untuk Outsourcing & Fasilitas.

Berdasarkan PMK Nomor 83/PMK.03/2012 jo. UU PPN, penyerahan jasa penyediaan tenaga kerja yang memenuhi kriteria pengalihan tanggung jawab mengenakan PPN hanya atas imbalan jasa manajemen (management fee), sepanjang tagihan merinci secara terpisah antara gaji/tunjangan tenaga kerja yang diteruskan dan imbalan penyedia jasa. Bila tagihan digabung tanpa pemisahan rincian gaji, PPN terutang dari seluruh nilai bruto tagihan. Neracia menyusun draf faktur berdasarkan rincian kontrak kerja agar DPP PPN tepat dan tidak menimbulkan beban utang pajak yang keliru.

Pengguna jasa berbadan hukum memotong PPh Pasal 23 sebesar 2% atas imbalan jasa tenaga kerja, jasa kebersihan, atau jasa pengamanan sesuai PMK Nomor 141/PMK.03/2015 Pasal 1 ayat (6). Pemotongan PPh 23 dikenakan atas imbalan jasa (management fee), bukan dari nilai gaji pekerja jika telah dirinci secara terpisah. Pemotongan PPh 23 mengurangi kas pelunasan tagihan yang diterima dan wajib dicocokkan dengan Bukti Potong elektronik (e-Bupot) di Coretax, tanpa mengurangi nilai DPP pada Faktur Pajak PPN.

Perusahaan fasilitas membeli bahan pembersih (chemical), mesin polisher, seragam satpam/cleaner, dan perlengkapan safety dari vendor PKP. Faktur Pajak Masukan atas perolehan BKP yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha (3M) dapat dikreditkan sesuai Pasal 9 UU PPN jo. PMK 81/2024. Seluruh faktur masukan harus dipastikan mencantumkan NPWP 16 digit dan NITKU kantor operasional sebelum tanggal 20 agar hak pengkreditan tidak hangus.

Penagihan outsourcing mensyaratkan rekap presensi (timesheet) dan berita acara serah terima (BAST) prestasi kerja bulanan dari klien. Berdasarkan Pasal 13 ayat (1a) UU PPN jo. PER-11/PJ/2025 Pasal 31 dan Pasal 44, draf e-Faktur penyerahan jasa wajib diunggah dan diapprove di Coretax paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya. Untuk klien instansi pemerintah (PMK 59/2022) atau BUMN (PMK 81/2024 Pasal 294), faktur dibuat dengan kode transaksi pemungut WAPU.

Klien mengunggah rekap timesheet bulanan, BAST tanda tangan klien, salinan kontrak kerja (pemisahan fee & gaji), serta faktur masukan perlengkapan/chemical.

Operator Neracia memastikan nilai DPP draf faktur hanya sebesar fee manajemen (PMK 83/2012) bila kontrak memenuhi syarat, serta menghitung estimasi potong PPh 23 2%.

Neracia menyusun draf e-Faktur Keluaran di Coretax dengan memisahkan penyerahan swasta (kode 01) dan pemungut BUMN/instansi pemerintah (kode 02/03) sebelum batas tgl 20.

Operator menyerahkan draf SPT Masa PPN yang merekonsiliasi Pajak Masukan chemical dan faktur keluaran; pengurus perusahaan mereview, submit di Coretax, dan membayar kode billing mandiri.

Kriteria dan Tata Cara Pengenaan PPN atas Penyerahan Jasa Penyedia Tenaga Kerja

Pemotongan PPh Pasal 23 sebesar 2% atas Jasa Cleaning Service, Keamanan, dan Tenaga Kerja

Pasal 1 angka 17 (DPP), angka 19 (Penggantian), Pasal 4, Pasal 9, dan Pasal 13

Saat pembuatan Faktur Pajak penyerahan jasa dan batas akhir approval Coretax tanggal 20

Ketentuan dan batasan pengecualian pemungutan PPN oleh Badan Usaha Milik Negara (BUMN)

Persyaratan Kuasa Perpajakan, Batasan Peran Drafter Tanpa Kuasa, dan Keamanan Akses Akun